Информация необходимая для анализа финансового состояния банка

Материалы » Анализ и оценка финансового состояния ЗАО "Мега Банк" » Информация необходимая для анализа финансового состояния банка

Частично об информации, используемой при анализе финансового состояния банка, мы упомянули в предыдущем параграфе, рассматривая виды финансового анализа. Однако считаем необходимым остановиться на информации используемой Центральным банком Российской Федерации для финансового анализа, так как данная информация позволяет наиболее полно понять сложившуюся финансовую ситуацию в которой находится коммерческий банк и тенденции ее развития.

При анализе финансового состояния коммерческих банков, Центральным банком Российской Федерации исследуется следующая система показателей сгруппирована в аналитические пакеты

по следующим направлениям анализа[18]:

1. Структурный анализ балансового отчета;

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

3. Анализ достаточности капитала;

4. Анализ кредитного риска;

5. Анализ рыночного риска;

6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет позволяет выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала) [19].

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности[20]:

· оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

· информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);

· отчет о прибылях и убытках (ф.102);

· расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);

· сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);

· данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);

· расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);

· сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),

· сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);

· сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);

· сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);

· отчет об открытой валютной позиции (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Анализ информации представленной в вышеуказанной отчетности позволяет с наибольшей точности определить финансовую ситуацию в которой находится коммерческий банк и проследить тенденции возможного развития. Однако ввиду удовлетворения требований кредиторов банков в 2011 года лишь на 39,1 процента следует сделать вывод, что и указанной информации недостаточно для своевременного принятия решений о дальнейшей финансовой судьбе кредитной организации[21].

Практические особенности анализа и оценки финансового состояния банка нам бы хотелось рассмотреть на примере Закрытого акционерного общества "МЕГА БАНК" (ОГРН 1027200000190, ИНН 7202024590, КПП 720401001, БИК 047102799, Кор. счет 3010181050000000799 в ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской области, лицензия Банка России от 29.03.2006 года № 2220) (далее - Банк).

В связи с отзывом лицензии у Банка 24.12.2009 года на основании Приказа Центрального Банка России № ОД-814 от 23.12.2009 года, исследуемый нами период будет составлять с 01.12.2007 года по 24.12.2009 года. Нижеуказанный анализ проведен на основе данных Заключения Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" о преднамеренном и фиктивном банкротстве от 11.10.2010 года.

Рекомендуемое:

Осуществление валютно-обменных операций с участием физических лиц
ЗАО «Альфа-Банк» РО по Брестской области осуществляет операции по купле продаже наличной иностранной валюты и иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РБ. Валютно-обменные операции с участием физических лиц предусматривающие расчеты в наличной форме, проводятся в обменных пунктах банка. Валю ...

Особенности развития рынка ценных бумаг РФ
Рынок ценных бумаг России начал свое становление вскоре после - Стремительные темпы формирования в процессе приватизации предприятий и трансформации отношений собственности; - «неоформленность» в макроэкономическом смысле в качестве стабильного источника финансирования развития народного хозяйства, ...

Основные направления инвестиционной деятельности ОАО "Дальневосточный банк" в 2004-2006гг.
Основными направлениями инвестиционной деятельности Банка являются: ¾ отбор, структурирование и управление прямыми инвестициями в активы с большим потенциалом роста их стоимости; ¾ создание (приобретение) и управление дочерней компанией; ¾ инвестирование средств в ценные бумаги ...