При проведении анализа ликвидности Сбербанка России расчет обязательных нормативов является необходимым. Для полноты анализа используются не только данные балансов на отчетные даты, но и внутренние формы отчетности, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для анализа ликвидности и характеристики финансового состояния банка. Результаты проведенного анализа должны не только давать оценку реальному уровню ликвидности, но и помогать руководству банка в выборе наиболее эффективных методов управления ликвидностью. Для этого необходимо изучить факторы, прямо или косвенно влияющие на состояние ликвидности банка. Для банка имеет значение лишь реальная ликвидность, находящаяся в их распоряжении, т.е. ресурсы, которые могут быть эффективно использованы банком для противостояния оттоку средств, тем более что часть ликвидных активов идет на создание обязательных резервов, замораживая определенную часть банковской ликвидности. Так, анализ ликвидности следует начать с анализа обязательных нормативов ликвидности Сбербанка России за 2005 - 2007 года, который представлен в виде таблицы 2, по данным которой нормативы ликвидности находятся в пределах, установленных Центральным банком РФ (приложение 2).
Коэффициент мгновенной ликвидности за рассматриваемый период снизился с 62,5% до 53,3% за счет снижения средств на расчетных счетах клиентов и на вкладах до востребования. Соответственно уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату средств, как наличным, так и безналичным путем. Несмотря на уменьшение данного показателя на 14,7% по сравнению с базисным периодом, на момент составления бухгалтерской отчетности значение норматива Н2 составляет 53,5%, что на 38,3% больше его нормативного значения, что характеризует банк как платежеспособный.
Таблица 2. Динамика обязательных нормативов ликвидности Сбербанка России за 2005 - 2007 года (%)
Показатель |
Нормативное значение |
Значение норматива на дату |
Абсолютное отклонение за период |
Темп прироста к базисному значению | ||||
01.01. 2005 |
01.01. 2006 |
01.01. 2007 |
2005 -2006 гг. |
2006 -2007 гг. | ||||
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) |
Min 10 |
11,1 |
12,1 |
11,8 |
+1 |
-0,3 |
+9 |
+6,3 |
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) |
Min 15 |
62,5 |
55,6 |
53,3 |
-6,9 |
-2,3 |
-11,0 |
-14,7 |
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) |
Min 50 |
62,2 |
63,1 |
65,7 |
+0,9 |
+2,6 |
+1,4 |
+5,6 |
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) |
Max 120 |
90,5 |
91,8 |
101,8 |
+1,3 |
+10,0 |
+1,4 |
+12,5 |
Максимальный размер риска на 1 заемщика или группу заемщиков (Н6) |
Max 25 |
23,7 |
23,1 |
21,5 |
-0,6 |
-1,6 |
-2,5 |
-9,3 |
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) |
Max 800 |
198,8 |
140,4 |
166,9 |
-58,4 |
+26,5 |
-29,4 |
-16,0 |
Отношение совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам, к капиталу (Н10.1) |
Max 3 |
1,6 |
2,0 |
2,0 |
+0,4 |
Х |
+25,0 |
+25,0 |
Норматив текущей ликвидности соблюдается, он увеличился на 5,6% за анализируемый период и составил 65,7%. Это связано с ростом погашения кредитных обязательств, как физических лиц, так и организаций с учетом привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов. Банк контролирует привлечение вкладов для своевременной выплаты своих обязательств. Резкого увеличения или уменьшения этого показателя не произошло, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии банка. Коэффициент долгосрочной ликвидности имеет тенденции к увеличению с 90,5% до 101,8%. Темп прироста составил 12,5%,что связано с увеличением доли долгосрочных активов в общей структуре активов с 15,4% до 21,3% и сокращением доли кредитов со сроком погашения от 1 до 6 месяцев с 25,9% до 21,0% за анализируемый период (таблица 7).
Рекомендуемое:
Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь
Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Учет кассовых операций регламентируется Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, производятся как ...
Процедуры принятия платежей от населения
С усилением конкуренции на финансовом рынке Республики Беларусь значительно повысились требования клиентов к банковским услугам. Частные лица и организации готовы вкладывать и платить свои деньги только в том случае, если услуга будет оказана качественно, то есть в соответствии с заранее заявленным ...
Расширение продуктовой линейки за счёт «экзотических страховок»
Как видно из предыдущего примера особых изменений среди страховых продуктов в России не происходит. Если на Западе можно застраховать буквально все, то в России ситуация кардинально противоположная. Страховые компания далеко не всегда готовы разрабатывать индивидуальные продукты страхования, а клие ...