Организация и регулирование оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений

Страница 3

Материалы » Банки и оффшорный бизнес » Организация и регулирование оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений

Кипрская материнская компания создает на территории Российской Федерации свою дочернюю компанию со значительной долей иностранного капитала. Дивиденды, выплачиваемые кипрской компании, облагаются налогом на Кипре (по договору об избежании двойного налогообложения). Возникшие налоги можно свести к минимуму, используя кипрскую компанию в связке с классической офшорной компанией.

Все товарные и финансовые потоки проходят через российскую компанию, которая выступает посредником между покупателем и продавцом. В свою очередь, посредническая российская компания выступает агентом кипрской компании и в качестве вознаграждения получает 5% от оборота. Основная прибыль относится на кипрскую компанию. По договору об избежании двойного налогообложения кипрская компания уплачивает 10%-ный налог на прибыль на Кипре. Далее возможно два варианта: в первом происходит искусственное завышение затрат кипрской компании, во втором – в схему добавляется классическая офшорная компания. Кипрская компания выступает агентом офшорной компании и платит налог со своего агентского вознаграждения. В итоге чистая прибыль подпадает на счет офшорной компании.

Эта схема является одной из наиболее сложных с точки зрения практического применения. Возникает много спорных вопросов: выгоден или невыгоден вычет НДС, соответственно, выгодно или нет возникновение постоянного представительства для кипрской компании.

Такая схема требует проведения предварительного анализа, расчета эффективности и очень грамотного составления контрактов.

Несмотря на всю сложность этой схемы, у нее есть свое место в бизнесе.

Компания, зарегистрированная в Великобритании, может считаться нерезидентной для налоговых целей. Если управление и контроль осуществляются из страны, с которой Великобритания подписала договор об избежании двойного налогообложения, содержащий «пункт прерывания связи», английская компания не облагается налогом на небританский источник дохода. Наиболее удобной страной является Кипр. Английская компания получает статус двойной резиденции, что позволяет ей выбирать, где уплачивать налог. Выбор встает в пользу Кипра (так как налог на прибыль – 10%). Необходимо, чтобы органы управления и бенефициары физически находились на Кипре. Поскольку налоговой резиденцией компании является Кипр, то для всех сделок могут применяться соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Кипром.

При построении сложных схем важно четко и правильно понимать налоговые законодательства всех используемых юрисдикций.

Только правильно структурированные компании действительно будут являться безналоговыми (низконалоговыми), анонимными и защищенными от недобросовестных действий третьих лиц.

В представленной схеме у бенефициара полный контроль над компанией. Может быть использована холдинговая схема для защиты личных накоплений, владения недвижимым имуществом. Непосредственное управление активами также принадлежит бенефициару. Бенефициар защищен акциями на предъявителя. Подходящие юрисдикции для данной схемы: Белиз, BVI, Панама, Люксембург, Швейцария. Рекомендуемые компании: холдинги Люксембурга, швейцарская компания.

Непосредственное управление активами принадлежит бенефициару. Контроль над активами на основании доверенности, выданной номинальным директором. Бенефициар защищен номинальными акционерами и директорами. Полный контроль за банковским счетом. Инструмент может быть использован для торговых операций, консалтинга и холдинговых схем. Подходящие юрисдикции: Белиз, BVI, Панама. Рекомендуемые компании: английские компании любых типов.

Идентификация бенефициара защищена несколькими уровнями. Формальное владение и управление принадлежит трасту, фонду, которые создаются специально для клиента. Непосредственное управление активами передается трастовому управляющему. Подходящие юрисдикции: Белиз, BVI, Панама, Люксембург, Швейцария. Рекомендуемые компании: английские компании любых типов, люксембургская SOPARFI, швейцарская компания.

Важно понимать, что в любой схеме должны учитываться индивидуальные особенности бизнеса.

При составлении схем и контрактов рекомендуется консультироваться со специалистами, у которых есть практический опыт в области международного налогового планирования.

Рекомендуемое:

Функции рынка ценных бумаг и методы его регулирования
Реализация функций рынка ценных бумаг исходит из сущностной особенности отношений, складывающихся между субъектами этого вида рынка по поводу фондовых активов. Это предполагает рассмотрение объективных результатов, к которым приводит реализация функций рынка ценных бумаг в данной системе хозяйствов ...

Структура и общая характеристика пассивных операций банков
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами [Банкдело, 213]. Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно ...

Перспективы
Российский рынок уже второй год подряд демонстрирует очень высокие темпы роста, Если в 2005 году по данным ВСС, он вырос всего на 4 процента, то в 2006-м уже на 22,7, а в конце 2007 года темпы прироста приблизились к 25 процентам, По мнению экспертов ВСС страховщиков ожидает ежегодный 20 процентный ...