Нормативные документы, регламентирующие открытия и функционирования счетов банков-корреспондентов

Страница 4

Материалы » Валютные счета, их открытие и применение » Нормативные документы, регламентирующие открытия и функционирования счетов банков-корреспондентов

Использованная на оплату командировочных расходов, в соответствии с действующими правилами, а также на представительские расходы.

Для обеспечения эксплуатационных расходов за границей.

Использованная для продажи на внутреннем рынке на УМВБ.

В расчетах между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота используется как средство платежей иностранная валюта. Такие расчеты должны осуществляться только через уполномоченные банки.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины позволяется при условии наличия индивидуальной лицензии Национального банка Украины.

Валюта Украины является единственным законным средством платежей на территории Украины, которая принимается без ограничений для оплаты всех требований и обязательств, если другое не предусмотрено Декретом и другими актами валютного законодательства Украины.

Уполномоченные банки обязаны покупать иностранную валюту на межбанковском рынке Украины по доверенности и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязанностей резидентов.

Валютные ценности и другое имущество резидентов, которое находится за пределами Украины, должен обязательно декларироваться в Национальном банке Украины.

Важнейшим заданием учета валютных средств и операций с ними является достоверное отображение соответствующей информации на предусмотренных для этой цели бухгалтерских счетах и в регистрах синтетического и аналитического учета.

Все операции по валютным счетам регистрируются на основании банковских выписок и прилагаемых к ним подтверждающих документов .

В банковской выписке обязательно указываются валютные суммы (входное сальдо на начало дня, суммы из операций, исходное сальдо на конец дня), а также в гривневом эквиваленте.

Основные счета учета иностранной валюты, товарно-материальных ценностей, выполненных работ, предоставленных услуг во внешнеэкономической деятельности, то есть для бухгалтерского учета операций, связанных с движением валюты, должны осуществляться в соответствии с Инструкцией №291.

К суммам, которые находятся в дороге, принадлежат:

выторг, полученный предприятиями за реализованные услуги, продукцию и выполненные работы, внесенный в банк для зачисления на валютный счет;

валютные ресурсы, перечисленные на УМВР для их продажи;

средства в иностранной валюте, принятые к учету за телеграфным сообщением иностранного банка о сделанном платеже за счет аккредитива, к поступлению подтверждающих документов (счетов-фактур, актов и тому подобное).

Методика учета за этими счетами аналогичная методике учета иностранной валюты в кассе и на валютных счетах:

аналитический учет ведется в соответствующих валютах;

синтетический учет - в денежной единице Украины.

Бухгалтерия предприятия проверяет правильность и обоснованность проведенных банком операций за расчетными счетами и, если будет выявлена ошибка, сообщает отделение банка на протяжении 10 дней из дня получения выписки. Исправления в выписке банка подтверждаются подписью главного бухгалтера учреждения банка и отпечатком круглой печати. Исправления в первичных документах не позволяется.

Банк выдает выписки в разрезе валют и в украинской гривне. Параллельно с записями в журналах-ордерах по валютным счетам в денежной единице Украины, необходимо также отображать аналогичные записи в валюте открытого счета по ее номиналу. Для этого открывают второй комплект учетных регистров, или делают запись данных через дробь.

Рекомендуемое:

Политика таргетирования инфляции Банка России
С 14 мая 2008 года Банк России изменил порядок проведения интервенций на валютном рынке, разделив их на две составляющие. Одна из них, как и прежде, нацелена на сглаживание колебаний стоимости рубля относительно бивалютной корзины (доллар США и евро). Правда, сейчас речь идет только об ограничении ...

Особенности развития рынка ценных бумаг РФ
Рынок ценных бумаг России начал свое становление вскоре после - Стремительные темпы формирования в процессе приватизации предприятий и трансформации отношений собственности; - «неоформленность» в макроэкономическом смысле в качестве стабильного источника финансирования развития народного хозяйства, ...

Финансовые инструменты, обращающиеся на рынке ценных бумаг Великобритании
Банковско-финансовый центр Лондона – один из крупнейших в мире. Он широко известен среди иностранных инвесторов и предпринимателей. В последнее десятилетие активными темпами развивается британский рынок облигаций, успешно конкурируя с американским рынком и рынком евробондов. В настоящее время на до ...